ยื่น ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

ทำความรู้จัก ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

ก่อนอื่นเรามาทำความรู้จักก่อนว่า ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของกิจการ บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ตามมาตรา 67 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร กล่าวคือ เป็นการยื่น ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี หรือครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี (6 เดือน) จ่ายภาษีนิติบุคคล ให้แก่รัฐสำหรับ กำไรในรอบ 6 เดือนแรก

  

1.กำหนดระยะเวลายื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

นิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้ ภายในวันที่ 31 สิงหาคม 2564 แต่ถ้ากำหนดยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต สามารถยื่นได้ภายใน วันที่ 8 กันยายน 2564 ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ออนไลน์ เพียง 3 ขั้นตอน (ขั้นตอน 1) : Login เข้าสู่ระบบการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51  (ขั้นตอน 2) : บันทึกข้อมูลแบบ ภ.ง.ด.51 (ขั้นตอน 3) : แสดงผลการยื่นแบบ และพิมพ์แบบเก็บไว้เป็นหลักฐาน

  

2. อัตราคำนวณภาษี

2.1 บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีทุนชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท

และมีรายได้จากการขายสินค้าและให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท ต่อเนื่อง ให้ใช้อัตราภาษีดังนี้

- กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท ยกเว้นภาษี  

2.2 กิจการ SMEs ที่จดแจ้งขอเป็นผู้ประกอบการบัญชีชุดเดียวที่มีคุณสมบัติ ตาม พ.ร.ฎ. (ฉบับที่ 595)ให้ใช้อัตราภาษีดังนี้

- กำไรสุทธิเกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท เสียภาษีร้อยละ 15

- กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาทขึ้นไป เสียภาษีร้อยละ 20

- กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท ยกเว้นภาษี 

- กำไรสุทธิเกิน 300,000 บาท ขึ้นไปเสียภาษีร้อยละ 10

  

3.วิธีคำนวณกำไรสุทธิการคำนวณกำไรสุทธิภาษีเงินได้นิติบุคคลทำได้  2 วิธีคือ

3.1  กึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ ใช้กับ บริษัทฯ ทั่วไป

3.2  กำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชี 6 เดือนแรก  ใช้กับ

- บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ฯ ไม่ต้องแนบงบแสดงสถานะทางการเงิน และหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย

- บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ตามประกาศอธิบดีกรมกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฯ ต้องมีการแนบงบแสดงสถานะทางการเงินและหนังสือของผู้สอบทานงบแสดงสถานะทางการเงินด้วย

4.จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ประกอบการธุรกิจที่เป็นนิติบุคคลไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 หรือยื่นช้า 

4.1 หากมีภาษีต้องเสีย ต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20

4.2 หากไม่มีภาษีต้องเสีย ต้องถูกปรับไม่เกิน 2,000 บาท

  

5.หากมีการคำนวณหรือชำระภาษีผิด ผลที่ตามมาอาจจะแยกออกมาเป็นข้อๆได้ดังนี้

5.1 กรณียื่นแบบและชำระภาษีจากประมาณการกำไรสุทธิ  แล้วแสดงประมาณการกำไรสุทธิ ขาดเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นโดยไม่มีเหตุผลอันควร ต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระไว้ขาด

5.2 กรณียื่นแบบและชำระภาษีจากกำไรสุทธิจริง แล้วแสดงรายการและชำระภาษีไม่ถูกต้องโดยไม่มีเหตุอันควรทำให้ชำระภาษีขาดไปต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระไว้ขาด

  

สรุป ภ.ง.ด. 51 ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี 

เป็นเป็นการแสดงรายการ ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบครึ่งปี สำหรับ บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลโดยมีกำหนดระยะเวลาในการยื่นทั้งแบบปกติ (ยื่นมือที่สรรพากร) และแบบยื่นภาษีออนไลน์ โดยมีฐานอัตราการคำนวณ จากกำไรสุทธิของกิจการซึ่งวิธีการคำนวณจะคำนึงถึงขนาดของกิจการนิติบุคคลด้วย สุดท้ายหากท่านไม่ระมัดระวัง มีการคำนวณผิด หรือชำระภาษีผิด อันเกิดจากความตั้งใจ หรือไม่ตั้งใจก็ดีจะมีผลที่ตามมา คือเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ดังนั้นขอทุกท่านให้ได้ตระหนักถึงความสำคัญของคำว่าภาษีที่เป็นวงจรที่หมุนอยู่รอบตัวเราๆท่านๆ

  

"เส้นทางธุรกิจ อันยาวไกล ก้าวต่อไป ไม่ละเลยเรื่องภาษี"

ธุรกิจสวัสดิ์ จงมีแก่ผู้ประกอบการทุกท่าน

ศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรมสรรพากร

=========

บริษัท สำนักงานบัญชี พีทูพี จำกัด

โทรศัพท์ : 097 236 2994

ไอดีไลน์ : p2pacc

www.p2paccounting.com

www.facebook.com/p2paccounting

https://p2paccounting.blogspot.com