ช้อปดีมีคืน 2565 อะไรใช้ลดหย่อนภาษีได้-ไม่ได้ มาดูกัน!

Q : มาตรการ “ช้อปดีมีคืน ปี 2565” เป็นการให้สิทธิประโยชน์อะไร?

A : ผู้มีเงินได้ซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ไม่รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่ นิติบุคคล หักลดหย่อนค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการเท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการสำหรับการซื้อสินค้าหรือการรับบริการในราชอาณาจักร ตามจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 30,000 บาท ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565

     

Q : ผู้ใช้สิทธิประโยชน์ มาตรการ “ช้อปดีมีคืน ปี 2565” คือใคร?

A : บุคคลธรรมดาเท่านั้น ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

   

Q : หากใช้สิทธิมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 จะสามารถใช้สิทธิโครงการคนละครึ่ง ระยะที่ 4 ได้หรือไม่?

A : สามารถใช้สิทธิมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 พร้อมกันกับเข้าร่วมโครงการคนละครึ่งระยะที่ 4 ได้

   

Q : การใช้สิทธิลดหย่อนตามมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 จำนวน 30,000 บาท คือ ยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วใช่หรือไม่?

A : ใช่

  

Q : การขอคืนภาษีตามมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 จะได้รับเงินคืนภาษีจำนวน 30,000 บาท ใช่หรือไม่?

A : ไม่ใช่ การได้รับเงินคืนภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินได้ การคำนวณภาษี และอัตราภาษีของแต่ละคน

  

Q : สามีมีเงินได้ 500,000 บาท ภริยามีเงินได้ 20,000 บาท ภริยายื่นแบบรวมคำนวณกับสามี ถ้าภริยามีใบกำกับภาษีมูลค่า 30,000 บาท สามารถใช้สิทธิได้ 30,000 หรือไม่?

A : นำมาใช้สิทธิได้ไม่เกินเงินได้พึงประเมินของภริยา คือ 20,000 บาท

  

Q : สามารถขอคืนภาษีตามมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 กับร้านค้าผู้ออกใบกำกับภาษีได้เลยใช่หรือไม่?

A : ไม่ใช่ ผู้มีเงินได้ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ปีภาษี 2565 กรอกรายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อนและคำนวณภาษี ผ่านระบบe-Filing หรือยื่นแบบฯ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา

  

Q : ต่างชาติสามารถใช้สิทธิตามมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : บุคคลต่างชาติที่มีหน้าที่ยื่นแบบฯ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้

  

  

หลักฐานที่ต้องใช้ประกอบการยื่นลดหย่อนภาษี

Q : ต้องใช้หลักฐานใด ในการใช้สิทธิหักลดหย่อน?

A : หลักฐานที่ใช้ คือ ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป ตามมาตรา 86/4 (ใบกำกับภาษีที่มีข้อความระบุชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ)

เว้นแต่สินค้าหรือบริการดังต่อไปนี้ ที่ซื้อมาจากผู้ประกอบการที่ไม่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องมีหลักฐานใบรับ ซึ่งมีรายการอย่างน้อยตามมาตรา 105 ทวิ พร้อมระบุชื่อ และนามสกุลของผู้มีเงินได้

1) หนังสือ

2) บริการหนังสือที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต (e-Book)

3) สินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว

   

Q : ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 ที่สามารถนำมาใช้เป็นหลักฐานในการหักลดหย่อน หมายถึงอะไร?

A : ใบกำกับภาษีที่มีรายการอย่างน้อยดังต่อไปนี้

(1) คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด

(2) ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ออกใบกำกับภาษี

(3) ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ

(4) หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)

(5) ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือของบริการ

(6) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือของบริการ โดยให้แยกออกจากมูลค่าของสินค้าและหรือของบริการให้ชัดแจ้ง

(7) วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี

(8) ข้อความอื่นที่อธิบดีกำหนด เช่น คำว่าเอกสารออกเป็นชุด สำเนาใบกำกับภาษี ฯลฯ

  

Q : ใบเสร็จรับเงิน ที่สามารถนำมาใช้เป็นหลักฐานในการหักลดหย่อนได้ หมายถึงอะไร?

A : หากซื้อสินค้าตามเงื่อนไขของมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 จากผู้ขายที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบเสร็จรับเงินต้องมีรายการอย่างน้อยดังต่อไปนี้

       (1) เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ขาย

       (2) ชื่อหรือยี่ห้อของผู้ออกใบรับ

       (3) เลขลำดับของเล่มและของใบรับ

       (4) วันเดือนปีที่ออกใบรับ

       (5) จำนวนเงินที่รับ

       (6) ชนิด ชื่อ จำนวนและราคาสินค้า ในกรณีการขายหรือให้เช่าซื้อสินค้า เฉพาะชนิดที่มีราคาตั้งแต่ 100 บาทขึ้นไป

  

Q : ใบกำกับภาษีมีข้อความไม่สมบูรณ์ เช่น เขียนชื่อ หรือที่อยู่ผู้ซื้อสินค้าผิด หรือมีการแก้ไข สามารถนำมาใช้หักลดหย่อนได้หรือไม่?

A : หากใบกำกับภาษีนั้นมีรายการครบถ้วนตามมาตรา 86/4 แม้จะมีการเขียนชื่อ หรือที่อยู่ผู้ซื้อสินค้าผิด หรือมีการแก้ไขข้อความ ก็สามารถใช้หักลดหย่อนได้

  

Q : ผู้ซื้อมีที่อยู่ตามบัตรประชาชนกับที่อยู่ในแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแตกต่างกันให้ใช้ที่อยู่ใด?

A : เลือกใช้ที่อยู่ตามบัตรประชาชนหรือที่อยู่ปัจจุบันได้

  

Q : กรณีซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการหลายครั้ง (มีใบกำกับภาษีหลายใบ) ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 จะสามารถนำมูลค่าการซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการแต่ละครั้งมารวมกันเพื่อใช้สิทธิได้หรือไม่?

A : การซื้อสินค้าหรือค่าบริการในแต่ละครั้งหากมีมูลค่าไม่ถึง 30,000 บาท สามารถนำการซื้อหลายครั้งมารวมกันได้ แต่ใช้สิทธิได้ไม่เกิน 30,000 บาท

  

Q : กรณีซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการครั้งเดียว (มีใบกำกับภาษี 1 ใบ) ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 โดยมูลค่าการซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการนั้นสูงกว่า 30,000 บาท สามารถนำมาใช้เป็นหลักฐานในการรับสิทธิได้หรือไม่?

A : สามารถใช้สิทธิตามมาตรการนี้ได้ เฉพาะมูลค่าสินค้าและบริการส่วนที่ไม่เกิน 30,000 บาท

  

Q : ใบกำกับภาษีมีชื่อผู้ซื้อสินค้าหลายคน สามารถนำรายจ่ายดังกล่าวไปหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ ใบกำกับภาษีต้องมีชื่อผู้ซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการเพียงคนเดียว

  

Q : กรณีใบกำกับภาษีมีทั้งรายการสินค้าและบริการ ที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จะหักลดหย่อนอย่างไร?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เฉพาะค่าสินค้าและค่าบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เว้นแต่สินค้าหรือบริการดังต่อไปนี้ ที่จะสามารถนำมาหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้ แม้จะจ่ายให้แก่ผู้มิใช่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

1) หนังสือ และบริการหนังสือที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต

2) สินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว

  

  

FAQ อะไรบ้าง ใช้ลดหย่อนช้อปดีมีคืน ได้!
Q : การให้หักลดหย่อนค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ มีหลักเกณฑ์ เงื่อนไข อย่างไร?

A : 1) ซื้อสินค้าหรือค่าบริการสำหรับการซื้อสินค้าหรือการรับบริการในราชอาณาจักร ตามจำนวนที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 30,000 บาท ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565

    2) หลักเกณฑ์

  2.1) ค่าสินค้าหรือค่าบริการไม่รวมถึง

      2.1.1) ค่าสุรา เบียร์ และไวน์

      2.1.2) ค่ายาสูบ

      2.1.3) ค่าน้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ

      2.1.4) ค่ารถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ

       2.1.5) ค่าหนังสือพิมพ์และนิตยสารและค่าบริการหนังสือพิมพ์และนิตยสารที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต

      2.1.6) ค่าบริการจัดนำเที่ยวที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยวตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจนำเที่ยว และมัคคุเทศก์

      2.1.7) ค่าที่พักในโรงแรมที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจโรงแรมตามกฎหมายว่าด้วยโรงแรม

      2.1.8) ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์ ค่าบริการสัญญาณอินเทอร์เน็ต และค่าบริการสำหรับบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการระยะยาวซึ่งเริ่มต้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2565 หรือสิ้นสุดหลังวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 แม้ว่าจะจ่ายค่าบริการระหว่าง วันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 ก็ตาม

      2.1.9) ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย

          2.2) ผู้มีเงินได้ต้องจ่ายค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการให้แก่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปตามมาตรา 86/4 เว้นแต่ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการดังต่อไปนี้จะจ่ายให้แก่ผู้มิใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก็ได้

        2.2.1) ค่าซื้อหนังสือและค่าบริการหนังสือที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต

           2.2.2) ค่าสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนา ชุมชนแล้ว

            2.3) หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขอื่น ๆ เป็นไปตามที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศกำหนด เช่น วิธีการใช้สิทธิ์โดยทั่วไป วิธีการใช้สิทธิ์ของสามีและภริยา ข้อห้ามการใช้สิทธิ์ของผู้มีเงินได้ที่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หลักฐานประกอบการใช้สิทธิ์ เป็นต้น

  

Q : ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการใดบ้าง ที่สามารถนำมาหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้?

A :  1) ค่าซื้อสินค้าทุกประเภทที่ซื้อจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถนำมาหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้ ยกเว้น การซื้อสินค้า ดังต่อไปนี้

  1.1) ค่าสุรา เบียร์ และไวน์

  1.2) ค่ายาสูบ

  1.3) ค่าน้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ

  1.4) ค่ารถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ

  1.5) ค่าหนังสือพิมพ์และนิตยสาร

  1.6) ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า

     2) ค่าซื้อบริการทุกประเภทจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถนำมาหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้ ยกเว้นการซื้อบริการ ดังต่อไปนี้

  2.1) ค่าบริการนำเที่ยว

  2.2) ค่าที่พักโรงแรม

  2.3) ค่าบริการหนังสือพิมพ์และนิตยสารที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต

  2.4) ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์ ค่าบริการสัญญาณอินเทอร์เน็ต และค่าบริการสำหรับบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการระยะยาวซึ่งเริ่มต้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2565 หรือสิ้นสุดหลังวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 แม้ว่าจะจ่ายค่าบริการระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 ก็ตาม

  2.5) ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย

     3) ค่าซื้อสินค้าหรือบริการ ดังต่อไปนี้ แม้จะจ่ายให้แก่ผู้มิใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำมาหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้ด้วย

  3.1) หนังสือ และบริการหนังสือที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต

  3.2) สินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว

  

Q : ค่าซื้อชุดตรวจ ATK สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าได้ และต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : ค่าธรรมเนียมซื้อขายหลักทรัพย์ สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : ได้ หากค่าธรรมเนียมการซื้อหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้ามีภาษีมูลค่าเพิ่ม และกระทำในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 สามารถนำมาใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้

  

Q : ค่าธรรมเนียมเทรดหุ้น สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : ได้ หากค่าธรรมเนียมการเทรดหุ้นมีภาษีมูลค่าเพิ่ม และกระทำในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 สามารถนำมาใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้

  

Q : การซื้อทองรูปพรรณ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าได้ เฉพาะค่ากำเหน็จ (ตามมูลค่าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) และ ต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4

  

Q : ค่าซ่อมรถ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ได้ หากเป็นการซ่อมและจ่ายค่าซ่อมระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565

  

Q : ค่าซื้ออาหารในโรงแรม สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ได้ หากโรงแรมสามารถออกใบกำกับภาษีของค่าซื้ออาหารได้

  

Q : การชำระค่าบริการชาร์ตไฟของรถยนต์ไฟฟ้าผ่านจุดบริการเครื่องชาร์ตรถไฟฟ้า สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : สามารถใช้ลดหย่อนได้ หากค่าบริการชาร์ตไฟของรถยนต์ไฟฟ้ามีภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทำในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 และได้รับหลักฐานใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : ค่าสปา คาราโอเกะ อาบอบนวด สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าบริการในประเทศได้ และต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : การซื้อยารักษาโรค อาหารเสริม สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าได้ และต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : การซื้ออุปกรณ์ไอที เครื่องใช้ไฟฟ้า คอมพิวเตอร์ สมาร์ทโฟน สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าได้ และต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : การซื้อของออนไลน์ เช่น Shopee Lazada หรือร้านค้าออนไลน์ สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าได้ และต้องได้รับหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน

  

Q : การซื้อสินค้าและบริการโดยชำระด้วยบัตรเครดิต สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : การชำระค่าซื้อสินค้าและบริการด้วยเงินสด พร้อมเพย์ บัตรเดบิต หรือบัตรเครดิต สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าและบริการได้ โดยต้องมีหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปตามมาตรา 86/4 จากผู้ประกอบการจดทะเบียน และชำระในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565

   

FAQ อะไรบ้างใช้ลดหย่อนช้อปดีมีคืน ไม่ได้!

Q : การซื้อทองคำแท่ง สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากทองคำแท่ง เป็นสินค้าที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี อันเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิตามมาตรการได้

  

Q : ค่ารักษาพยาบาล ค่าทำศัลยกรรม สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากการให้บริการของสถานพยาบาลได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี อันเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิตามมาตรการได้

  

Q : ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าโทรศัพท์ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ค่าบริการสาธารณูปโภค ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปา และค่าโทรศัพท์ไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีตามมาตรการได้

  

Q : ค่าซื้อแพคเกจทัวร์ท่องเที่ยวในประเทศ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้

  

Q : ค่าซื้อประกันชีวิต ประกันวินาศภัย ประกันสุขภาพ ประกันรถยนต์ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : 1) ค่าซื้อประกันชีวิต ไม่สามารถนำมาใช้สิทธิตามมาตรการนี้ได้ เนื่องจากเป็นบริการไม่อยู่บังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ขอให้พิจารณาใช้สิทธิลดหย่อนค่าซื้อเบี้ยประกันชีวิต ตามประมวลรัษฎากร (มาตรา 47 (1) (ง)) และกฎกระทรวง ฉบับที่ 126 พ.ศ. 2509 ข้อ 2 (61) ไม่เกินจำนวน 100,000 บาท

       2) ค่าซื้อประกันวินาศภัย ประกันสุขภาพ และประกันรถยนต์ ไม่สามารถนำมาใช้สิทธิตามมาตรการนี้ได้

  

Q : ค่าซื้อเนื้อวัว หมู ไก่ ปลา สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากเป็นสินค้าที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

  

Q : ค่าซื้อบัตรเพื่อแลกรับบริการ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากการขายบัตรเพื่อแลกรับบริการ ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายบัตรเพื่อแลกรับบริการไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี อันเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิตามมาตรการได้ แต่หากนำบัตรเพื่อแลกรับบริการ ไปแลกรับบริการในช่วงวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 ซึ่งสามารถคำนวณเป็นจำนวนเงินและออกใบกำกับภาษีได้ สามารถนำใบกำกับภาษีมาใช้เป็นหลักฐานในการรับสิทธิตามมาตรการนี้ได้

  

Q : ค่าซื้อบัตรของขวัญของห้างสรรพสินค้า (Gift voucher) ค่าซื้อบัตรของขวัญ (Voucher) สำหรับค่าซื้ออาหารของโรงแรม บัตรเติมเงินค่าโทรศัพท์ สามารถนำมาหักลดหย่อนเป็นค่าซื้อสินค้าหรือบริการในประเทศ ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากการขายบัตรของขวัญ/บัตรเติมเงิน ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายบัตรของขวัญ/เติมเงิน ไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี อันเป็นหลักฐานในการใช้สิทธิตามมาตรการได้ แต่หากนำบัตรของขวัญ/บัตรเติมเงิน ไปแลกซื้อสินค้าหรือบริการ ในช่วงวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 ซึ่งสามารถคำนวณเป็นจำนวนเงิน และออกใบกำกับภาษีได้ สามารถนำใบกำกับภาษีมาใช้เป็นหลักฐานในการรับสิทธิตามมาตรการนี้ได้

  

Q : กรณีชำระค่าบริการระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 แต่ได้ใช้บริการหลังวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 จะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่?

A : ไม่สามารถใช้ได้ เนื่องจากต้องชำระค่าบริการและใช้บริการในช่วงวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 เท่านั้น

  

Q : กรณีมีสัญญาใช้บริการระยะยาว ที่มีระยะเวลาสัญญาเริ่มต้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2565 หรือมีระยะสิ้นสุดหลัง 15 กุมภาพันธ์ 2565 โดยมีส่วนที่ชำระและใช้บริการภายในวันวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึง 15 กุมภาพันธ์ 2565 สามารถนำค่าบริการเฉพาะส่วนที่ใช้บริการในช่วงเวลาดังกล่าวมาใช้สิทธิหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ ได้หรือไม่?

A : ไม่สามารถใช้ได้ เนื่องจากเป็นค่าบริการสำหรับบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการระยะยาว ซึ่งเริ่มต้นก่อน วันที่ 1 มกราคม 2565 หรือสิ้นสุดหลังวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565

  

Q : กรณีจ่ายค่าที่พักโรงแรม หรือจ่ายค่าบริการนำเที่ยว ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2565 ถึงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ ได้หรือไม่?

A : ไม่สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนตามมาตรการนี้ได้ เนื่องจากการจ่ายค่าบริการนั้น ไม่รวมถึงการจ่ายค่าที่พักโรงแรม และค่าบริการนำเที่ยว 

  

Q : การชำระค่าบริการให้แก่ผู้ให้บริการ e-Service เช่น Netflix หรือค่าโฆษณา Meta (Facebook) สามารถใช้ลดหย่อนมาตรการช้อปดีมีคืน ปี 2565 ได้หรือไม่?

A : ไม่ได้ เนื่องจากผู้ให้บริการ e-Service ไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี

    

ที่มา: Clear Cut ชัดเจนกับประเด็นช้อปดีมีคืน 2565 โดย กรมสรรพากร